外币兑换
外币兑换是什么？
外币兑换是指外币兑换成人民币，或外币兑换成另一种外币，或人民币兑换成外币。
根据外币兑换实体，可分为广义和狭义的概念。狭义的外币兑换是指外币现金兑换业务；广义的概念不仅包括外币现金兑换，还包括旅行支票、旅行信用证、信用卡和外币票据购买。
根据国家规定，中国银行或指定机构可兑换以下19种外币现金：美元、英镑、法国法郎、德国马克、日元、澳大利亚元、新加坡元、加拿大元、芬兰马克、奥地利先令、比利时法郎、瑞士法郎、港元、丹麦克朗、荷兰盾、挪威克朗、瑞典克朗、意大利里拉和马来西亚林吉特。
外币兑换的类型
外币兑换可分为现金兑换人民币和现金兑换人民币。退汇时，可分为人民币兑换外币现金和人民币兑换外币现金汇出境外。
外币兑换程序
- 外币兑换人民币的手续
(1)客户填写出售外币申请，经办人员向客户询问兑换金额，并进行清点核对。
（2）经办人认定客户要求兑换的货币为可自由兑换货币。识别非假货币后，向客户发送对号单。
(3)经办人员套写买人外币兑换水单。
(4)银行审核正确后，将人民币现金和水单交给客户，收回对号单，请客户当面指出。
（5）外币兑换人民币的转换方法：外币金额×现钞买人价=应付人民币金额。
- 人民币兑换外币的基本过程
(一)识别外币
每种货币都有纸币和硬币，每种货币都有各种各样的面额和布局。有些货币有更多的假钞，在收集和收集时必须识别真实性。由于货币不便，外汇银行基本上不再接受货币。对于各种面额和布局的纸币，在交换时，不仅要全面、深入地了解各种货币，而且要熟悉各种外币的流通，掌握外币现金的退出和流通时间。此外，我们还应掌握识别真假钞票的常识，以防止收集假钞票或停止流通的废币。
首先，我们应该识别各国钞票的主要内容。钞票通常包括：发行机构名称、货币、金额、印刷年份、连续编号、发行机构标记、负责人签名、法律有效词汇、各种文化景观的装饰图案和图案。然后从纸张特征、印刷方法和油墨质量等方面识别真实性。由于世界各国或地区对印刷钞票的要求很高，他们都努力使用最新、最好、最可靠的印刷技术，如红蓝纤维丝、案例线、水印、荧光等，以防止伪钞票。因此，在检查钞票时，应特别注意这三个方面的标准，以识别真实性。同时，也可以使用现代设备和仪器来识别伪钞票。如果发现伪钞票、改钞票、改钞票和已停止流通的外钞，银行应予以没收，以避免在国内其他银行和兑换点再次交换人员，并出具没收假钞证明。
(二)外币兑换
1．兑入外币
经营外汇业务的外汇银行，在国家行政管理局外币收兑卡价格表中列出的各种外币，可以凭持有人的身份证办理收兑业务。收兑时，必须坚持先收后付的原则。收到客户交付的外币时，首先识别真实性，清点数量，确定为合格外币，然后与客户核对，按当日现金购买价格支付，填写外币兑换单(ExchangeMemo)。汇入外币水单一式四份，第一份是汇入外币水单，由汇入银行加盖业务公章，交给持兑人收据；第二份是外汇交易账户的外币贷款人传票；第三份是外汇交易账户的人民币借款人传票；第四份是外汇交易统计卡，仅供参考。
2．兑出外币
一般来说，签证出境的外国人和批准出国的中国人。客户申请购买外币时，应当按照有关规定向银行申请购买，经银行审核后兑现。
外国旅客离境时，未用完的人民币可以要求兑换外币，但自外币兑换之日起6个月内，必须持护照和原外币兑换单J"bf-E指定银行的兑换机构办理。兑换金额仅限于国内剩余费用，不得超过原兑换水单金额的50%。兑换后，应收回原兑换水单作为兑换外币的原始凭证存档备查。
办理兑现手续时，经办人应填写兑现外币水单，然后根据申请人交付的人民币金额，按当日上市现金销售价格转换外币金额，填写相关栏，然后交出纳审核，兑现相应的外币现金。同时，在外币兑换申请书上加盖业务公章后返还申请人。
外币水单也是一式四联。第一联是外币水单，加盖业务公章后交申请人收据；第二联是外汇交易科目人民币贷方传票；第三联是外汇交易科目外币借方传票；第四联是外汇交易统计卡，留存备查。
- 两种外币兑换程序
(1)银行经办人员应当审核收到的外币是否属于本行可以兑换的货物，是否流通，确认货币和金额，确定真伪。
(2)经办人员填写外汇交易套汇单。
(3)计算外币金额:
外币金额×兑现外币现金买入价=人民币金额
人民币/兑外币出价=外币金额
(4)复核员审核清点，鉴别真伪后，收入被兑人的外币，支付应兑外币。
- 兑换手续
客户可以凭有效身份证件办理，填写外汇兑换单，交付现金。有效身份证包括:我的身份证(中国公民户口簿(16岁以下中国公民)、军人身份证(中国人民解放军)、武装警察身份证(中国人民武装警察)、中国港澳居民大陆通行证(中国港澳居民)、中国台湾居民大陆通行证(中国台湾居民)、护照(外国公民或有护照的中国公民)。
- 退汇手续
外国客户和中国港澳台同胞可以在规定的时间内办理退汇业务，凭原银行外汇兑换单和与水单记录一致的有效证件。
外汇兑换业务核算要点
(1)按实际支付或收到的人民币金额记录银行存款等科目。
（2）根据实际购买或销售的外币金额和企业选定的市场汇率，记录相关科目。
(3)上述两项差额计入汇兑损益和当期费用。
(4)外币兑换业务在日常会计中逐笔确认汇兑损益。
外汇兑换业务核算案例分析
【例1】某企业以人民币为记账本位币，以业务发生当天的市场汇率为折合汇率。2月15日出口价格1000美元的产品，当天市场汇率1=8美元.2月20日收到外汇并向银行结汇，当日市场汇率为$1=￥9.00，结汇银行的美元买入价格$1=$8.实际收到人民币8800元。
应作分录：
(1)2月15日出口产品
借:应收账款($1000000×8）8000
贷款:产品销售收入8万
(2)2月20日收款
借:银行存款──(人民币)88000户
财务费用200
贷款:应收账款($100000×9）9000
由于转换汇率的变化，应收账款账户的汇兑损益将在期末进行调整。
【例2】某企业以人民币为记账本位币，以业务发生当天的市场汇率为折合汇率。1月20日，为了偿还1万美元的长期贷款，他向银行购买了外汇。当天市场汇率为1=8美元，银行美元卖出价为1=8美元.2.企业实际支付8.2万元。
应作分录：
借:长期借款($10000000×8）8800
财务费用2000
贷：银行存款──(人民币)8.2万户
转换汇率变化导致的长期贷款账户汇兑损益将在期末调整。
外币收兑因素
国家决定某种外币是否可以收兑，主要考虑两个因素：一是货币发行国是否限制本国货币的出入境；二是这种货币是否可以在国际金融市场自由兑换。随着中国国际交流的不断扩大，外币兑换业务量也在增加，可兑换的外币种类也越来越多样化。
根据中国外汇管理条例，中国境内所有中外机构或个人持有的外币不得在中国自由流通。除另有规定外，所有汇款人或携带人的外币或外币票据必须结算、出售或存入经营外汇业务的银行。银行应当在所有外汇收兑卡价格表中收兑各种外币。经个人或者单位批准的国家因公或者私提供的外汇，应当按照外汇卡价格持有同等价值的人民币，并将指定银行兑换成外汇。外国人和华侨入境后，凭护照或者身份证将其外币兑换成人民币，以便在中国使用。离境时，未用完的人民币，还应当将护照或者身份证、原外币兑换成外币，交给指定的外汇银行。非法兑换外汇、抢取国家应收外汇是非法套汇行为。
参考文献
- ↑1.01.11.2尹成远，陈跃雪.21世纪高等学校金融实践创新系列教材国际结算.东南大学出版社,2005年08月.
- ↑2.02.12.22.3启智.21世纪经济管理规划教材国际结算.2006年9月，北京理工大学出版社
外币兑换
外币兑换发表于2022-06-08，由周林编辑，文章《外币兑换》由admin于2022年06月08日发布于本网，共3086个字，共5385人围观，目录为外汇术语，如果您还要了解相关内容敬请点击下方标签，便可快捷查找与文章《外币兑换》相关的内容。
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