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摘要：外汇资金清算 什么是外汇资金清算？清算外汇资金它是国际和国内银行通过账户和相关货币分配系统在国际结算和支付中最终过程和方法。外汇资金清算的特点1.外汇资金支付应符合国家外汇管理政策。2.外汇资金支付银行仅限于符合外汇业务的外汇指定银行分行，3.外汇资金最终清算在货币所在国。大额外汇资金...

外汇资金清算

什么是外汇资金清算？

清算外汇资金它是国际和国内银行通过账户和相关货币分配系统在国际结算和支付中最终过程和方法。

外汇资金清算的特点

1.外汇资金支付应符合国家外汇管理政策。

2.外汇资金支付银行仅限于符合外汇业务的外汇指定银行分行，

3.外汇资金最终清算在货币所在国。大额外汇资金通常由货币所在国的商业银行或中央银行支付。

4.外汇清算有很多中间环节。一般情况下，可以定期检查对账单，然后通过抵押通知或借记通知人账。

外汇资金清算的组成

外汇资金清算由外汇资金清算、国内外汇资金清算、系统外汇资金清算三部分组成，包括国内外银行、系统外汇资金交易、定期存储、拆除、会计核对业务流程，本章将主要介绍业务流程及其会计方法。

外汇资金清算形式

国内外银行和系统内银行的清算有以下形式：

（1）联合银行交易是指银行系统中的总行与国内分行、分行、外国分行和分行之间的资本交易清算。根据交易地区的不同，联合银行交易分为香港、澳门和外国银行交易和全国银行交易。

(二)清算中心账户往来

清算中心账户往来是指银行系统内的总行、分行、分行设立各级清算中心，在清算中心开立往来账户，通过逐笔清算办理相互资金往来的清算。

(3)外国代理人来来往往

外国代理交易是指银行通过在外国银行开立的账户和在我行开立的外国银行开立的账户，有选择地与外国银行签订协议，建立资本交易账户，并逐一清算与外国银行的资本交易。

（4）外国代理机构与清算系统的结合

由于参与外汇资金清算的银行代理机构的网络规模有所不同。当代理机构本身的网络无法完成清算时，它必须由外国代理机构的当地清算系统共同完成。国际通用货币国家的当地清算系统在处理国内银行本币清算的同时，为国际银行之间的货币清算服务。比如美元FEDWIRE清算系统，英镑CHAPS清算系统，港币CHATS清算系统。

代理账户与清算系统的结合有以下两种类型：

1.直接交换：虽然计划参与清算的债权和债务人银行的账户银行不是同一家银行，但其账户银行是大银行，可以直接参与当地中央银行或清算中心的交换。

2.间接交换：计划参与清算的债权和债务人银行不在同一银行开户，也不在当地中央银行或清算中心开户。此时，应委托当地清算银行进行清算。

外汇资金清算制度

为确保外汇资金及时、准确、完整的清算，国内金融机构根据不同的清算区域、清算对象和清算渠道建立了现有的外汇资金清算体系。

清算区域、清算对象和清算渠道建立了现有的外汇资金清算体系。（1）根据清算区域的不同，可分为国内资金清算和境外资金清算；国内外汇资金清算可分为城市外汇资金清算和远程外汇资金清算。

（2）根据清算对象的不同，可分为央行外汇资金清算、境外银行外汇资金清算、境内银行外汇资金清算、系统内外汇资金清算。

（3）根据不同的清算渠道，国内外汇资金清算可分为系统内联清算、清算中心账户清算、系统外相互账户清算或当地清算中心清算；海外汇资金清算可分为海外分行清算、海外代理（账户银行）清算、海外当地清算机构清算。外汇资金清算系统如图所示。

外汇资金清算-图1

从图中可以看出，从外汇业务发生到资本清算结束，往往需要涉及多个环节，包括国内外、系统和同一行业，具有环节多、货币杂项、风险高、要求高的特点。

外汇资金清算会计科目

目前，处理外国银行间交易的国内银行主要使用存款银行间科目下设立的存款银行间明细科目、银行间存款科目下设立的外国银行间存款明细科目、清算资金交易科目下设立的外国银行间交易明细科目。存放外国银行间科目是存放外国银行间资金的二级科目，计算国内银行存放在外国代理行的资金，属于资产科目。借方反映中国国内银行将资金存入外国代理行的资金，贷方记录支付资金，余额在借方，反映中国银行存入外国代理行的结算资金。外国银行间存款科目是银行间存款的二级科目，计算外国代理行存入中国银行的资金，属于负债科目。境外银行存款时，借款人、期末借款人和期末贷款人的余额，表明国外银行存款人在中国银行间的结算资金。外国银行间交易科目是双方签署的年终结算资产交易账户，不能用于双方签署的年终结算资产。

参考文献

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↑蒋志华，池茂传，郑家祥，高明子，何育芳.商业银行会计指南.1998年12月，浙江人民出版社.
↑张凤卫.金融企业会计.2008年清华大学出版社.6.