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摘要：自营外汇买卖 什么是自营外汇交易？自营外汇交易是指经国家外汇管理部门批准，直接在国际金融市场买卖外汇。自营外汇交易集中在总行。一般由总行国际资本部委托交易室买卖，总行清算中心负责记录其贷款账户。自营外汇买卖的特点第一：人民市外汇交易资金独立筹集，相应头寸为银行头寸，不属于国家外汇存款，...

自营外汇买卖

什么是自营外汇交易？

自营外汇交易是指经国家外汇管理部门批准，直接在国际金融市场买卖外汇。自营外汇交易集中在总行。一般由总行国际资本部委托交易室买卖，总行清算中心负责记录其贷款账户。

自营外汇买卖的特点

第一：人民市外汇交易资金独立筹集，相应头寸为银行头寸，不属于国家外汇存款，银行有权独立调整外汇交易金额。

二是外汇交易价格必须自行制定，银行可以在中国人民银行规定的基准汇率上下浮动2.5‰，有一定的限度。

第三：外汇交易的汇率和货币结构的风险和损益由银行本身承担。

自营外汇交易业务的会计

自营外汇交易业务的核算需要用自营外汇交易科目进行核算。买方外汇或者外币时，外币金额应当借记白营外汇交易科目，人民币金额应当借记自营外汇交易科目；出售外汇或者外币时，应当借记自营外汇交易科目，人民币金额应当借记自营外汇交易科目。各行在具体使用时都有自己的规定。

(一)处理自营外汇交易业务会计分录:中国银行各分行和分行在使用自营外汇交易科目前，应先报总行许可。

1.购买外汇时，会计分录：

借:存放外币同业或其他科目

贷款:自营外汇买卖外币:

借:自营外汇买卖人民币

贷款:活期存款或其他科目人民币

2.销售外汇会计分录：

借款活期存款人民币

贷款:白营外汇买卖人民币

借:自营外汇买卖外币

贷款:储存外币同业或其他科目

3.从调整市场或银行间外汇市场购买外汇时，会计分录：

借:中央银行存款或其他科目外币

贷款:自营外汇买卖外币:

借:自营外汇买卖人民币

贷款:中央银行存款或其他科目人民币

自营外汇买卖-图1

会计分录从调整市场或银行间外汇市场出售外汇时：

借:中央银行存款或其他科目人民币

贷款:自营外汇买卖人民币

借:自营外汇买卖外币

贷款:中央银行存款或其他科目外币

(二)总行在国际市场调整外汇货币时，会计分录:

借:存储外同行买家货币

或者：买方货币的其他科目

贷款：外汇套汇买方货币

借:外汇套卖货币

贷款:存放外国同行卖货币

或者:其他科目卖货币

（3）处理自营外汇交易损益以自营外汇交易主体各外币账户余额，按基准汇率重新转换人民币金额后，与主体人民币账户余额进行比较。贷款人差额为收入，借款人差额为损失。损益可以每天或定期结转。

1.汇兑收入分为：

借:自营外汇买卖人民币

贷款：人民币汇兑收入

2.汇兑损失分为：

借：汇兑损失人民币

贷款:自营外汇买卖人民币

自营外汇交易与代理国家外汇交易的区别

第一，两者性质不同。国家外汇买卖属于代理性，自营外汇买卖属于自营性。

第二，外汇资金的来源和头寸使用权是不同的。代理国家外汇交易，外汇交易的人民币资金直接与当地人民银行清算。相应的外汇头寸属于国家外汇存款，银行无权控制外汇交易金额。代理机构只收取手续费。自营外汇交易，外汇交易的人民币资金独立筹集相应头寸为银行头寸，不属于国家外汇存款，银行有权独立调整外汇交易金额。

第三，外汇交易价格不同。代理国家外汇交易，其外汇交易价格按国家每日公布的外汇价格交易，代理银行无权自行制定；自营外汇交易，必须自行制定外汇交易价格，银行可以在中国人民银行规定的基准汇率上下波动2.有一定限度的5%。

第四，承担不同的风险。代理国外汇交易的风险损失由国家承担，代理银行可以收取手续费，无风险；自营外汇交易、汇率和货币结构的风险和损益由银行本身承担。

自营外汇交易的管理规定

1.未经总行授权，任何分行不得办理自营外汇交易业务务。

2.经授权办理自营外汇交易业务的分行，必须严格按照总行批准的交易品种开展业务，并通过总行办理交易。

3.经授权办理自营外汇交易业务的分行，原则上当天必须平盘，不得保留隔夜头寸。

4.自营外汇交易的货币类型包括美元、日元、英镑、德国马克和澳大利亚元。

自营外汇交易的交易原则

1.交易员必须熟悉外汇市场的运行机制，在授权范围内选择合适的交易密切关注整个交易过程中的市场趋势，以便及时做出意想不到的决定。

2.交易员一般通过路透社交易机或电传输进行交易，并在交易过程中明确注明交付指令，交易后打印交易记录作为交易合同；如果通过电话交易，必须通过录音电话进行，并在外汇交易业务交易台账上逐一记录，最后以交易确认作为交易合同。

3.每次交易员打开-自营板块后，***必须在其授权的最大止损点范围内进行交易。如果止损指令尚未交易，应立即通知对方取消：

4．留有隔夜盘的交易员必须根据其所授权的止损点范围和自己的盈利目标，在交易行留下止损指令和止盈指令，并注明若其中任一指令被成交则同时取消另—指令，若第二天两个指令都未被成交，则应将其全部取消。

参考文献

↑朱叶,聂叶.商业银行会计.1998年1月，复旦大学出版社
↑^2.0^2.1梁慧敏、隋军、唐正义.银行外汇会计.1995年5月，东北财经大学出版社
↑^3.0^3.1郑家祥.银行外汇会计实务.2001年4月，中信出版社.