关税壁垒-外贸知识大全网

摘要：关税壁垒 关税壁垒（TariffBarriers）关税壁垒关税壁垒是指用征收高额进口税和各种进口附加税的办法，以限制和阻止外国商品进口的一种手段。贸易壁垒的一种。16~17世纪，欧洲实施重商主义政策的国家利用关税壁垒防止外国成品进口，以保护国内车间手工业的发展，实现对外贸易的超越。19世纪，欧洲后来的资本主义...

关税壁垒

关税壁垒（TariffBarriers）

关税壁垒

关税壁垒是指用征收高额进口税和各种进口附加税的办法，以限制和阻止外国商品进口的一种手段。贸易壁垒的一种。

16~17世纪，欧洲实施重商主义政策的国家利用关税壁垒防止外国成品进口，以保护国内车间手工业的发展，实现对外贸易的超越。19世纪，欧洲后来的资本主义国家也利用关税壁垒来保护自己的工业发展，促进工业革命的实现，以对抗英国工业产品的大量输入。自20世纪以来，在复杂的对外贸易斗争中，一方面，发达资本主义国家利用关税壁垒，确保国内垄断资本获得超额利润，迫使其他国家对关税和外贸问题做出让步；另一方面，发展中国家有时利用关税壁垒抵制其他国家低价商品的倾销，以保护国家工业的发展。

关税是国际贸易壁垒的重要原因

由于：

1.低关税的平均水平掩盖了某些商品的高关税。例如，在美国，虽然工业产品的平均关税只有3%，但一些工业产品的关税高达30%-40%。

2.名义关税的低税率掩盖了关税的有效保护率。在对最终产品和中间产品征收关税的现实中，关税的有效保护率不同于对最终产品的名义保护率。日本关税的有效税率约为名义关税率的2倍~2.5倍。20世纪60年代初，美国进口生铁的名义税率为2%，但关税的有效保护率为9%；服装的名义税率为25%，但有效保护率为36%。

3.较低的正常进口税率掩盖了较高的进口附加税。当一个国家进口商品时，除按正常公布的税率征收进口税外，必要时还按临时公布的税率征收部分进口税。目的是应对国际收支危机，防止外国进行商品倾销，或歧视一个国家。例如，1971年8月15日，为了减少进口，解决其国际收支危机，美国实施了新经济政策，宣布征收10%的进口附加税，严重影响了许多国家的出口。后来，在其他国家的强烈反对下，美国政府不得不取消税率。

4.实施反倾销税是限制国际进口的手段，尤其是发达国家。反倾销是WTO允许成员国员国保护其产品和市场的手段，但它正被发达国家滥用。自20世纪90年代以来，中国已成为国际反倾销的最大受害者，涉及数百亿美元，一些对我的反倾销税率超过100%。1993年至1994年，墨西哥对中国十大类4000多种商品征收了16%-1105%的所谓反倾销税。

5.随着区域集团化趋势的发展，关税已成为参与关税联盟的国家限制非成员国商品进口的一种手段。参加关税联盟的国家，如欧洲经济货币联盟成员国，在对外征收关税时实行内部自由贸易和统一税率。

形式的关税壁垒

但发达国家和发展中国家都不能等同于关税和关税障碍。我们通常所说的关税障碍是指在关税设置、税收计算方法和关税管理方面阻碍进口的高进口税和做法。根据商务部的投资贸易障碍指南，常见的关税障碍有以下形式：关税高峰、关税升级、关税配额、数量关税、价格关税。

1、关税高峰（TariffPeaks）指少数产品在整体关税水平较低时维持的高关税。GATT八轮谈判，WTO每个成员的平均关税水平已经大幅下降，但一些成员在许多领域仍然保持着关税高峰。例如，一个国家同意在乌拉圭回合谈判中大幅降低关税。同时，在食品、纺织品、鞋类、皮革制品、珠宝、人造珠宝、陶瓷、玻璃、卡车、铁路机动车等多个行业部门保留了关税高峰，其中陶瓷关税为30%，玻璃等玻璃器皿关税为33.2%至38%，卡车关税为5-20吨。另一个例子是，一些日本产品仍然保持着较高的关税水平。这些产品包括农产品、糖、巧克力甜点（10%）、奶酪和牛奶制品（22.4-40%）、甜饼干（18-20.4%）果酱（12-34%）、烟熏马哈鱼（15%）、原料（氧化铅、熔化氧化铝、镍）。在整体关税水平较低的情况下，上述特定产品的高关税不合理地阻碍了其他国家相关产品的正常出口，构成了贸易壁垒。

2、关税升级（TariffEscalation）这是设定关税的一种方式，即通常对某一特定行业的进口原材料设定较低的关税，甚至零税率。随着加工深度的提高，半成品和成品的关税税率相应提高。关税升级可以有效地达到限制高附加值半成品和成品进口的效果，这是一个相对常见的贸易壁垒。关税升级存在于发达国家和发展中国家。例如，为了保护国内加工业或制造业，一个国家对适合汽车制造的钢材征收5%的关税，而同一钢材制造的车身部件的税率为15%，而成品汽车的税率为30%。这种关税升级限制了支持产品的出口。另一个例子是，美国对进口中低档陶瓷产品征收的关税较高，对高档陶瓷产品征收的关税较低，阻碍了中国陶瓷产品对美国的出口。此外，美国鞋面皮肤面积超过鞋面总面积的51%，鞋面皮肤面积低于3%。这种不合理的关税结构在美国市场上处于非常不合理的竞争地位。

3、关税配额（TariffQuotas）是指对一定数量（配额）内的进口产品适用较低的税率，对超过配额的进口产品适用较高的税率。在实践中，关税配额的管理和分配方式多种多样，如领导、招标、拍卖、行政分配等。在配额确定、分配和管理过程中的一些不当做法可能会阻碍贸易。在行政分配中，障碍措施可能出现在以下环节：

(1)确定配额。例如，某WTO成员的配额低于最近三个代表年份的平均出口，因此该配额构成贸易壁垒。

（2）配额分配和管理。配额分配和管理缺乏透明度或公证性，也会形成贸易壁垒。例如，某个国家的乳制品关税管理缺乏透明度，有时甚至将配额分配给不再从事乳制品业务的企业，导致配额空置。

关税壁垒-图1

此外，在通过拍卖、招标等方式发放关税配额的过程中，人为操纵或其他原因也可能造成进口产品的障碍。

4、从量税（SpecificDuty）它是根据商品的重量、数量、容量、长度和面积征收的关税。其中，重量是一种常用的测量单位。有些国家采用毛重测量方法，有些国家采用净重测量方法，或采用以毛为净等测量方法。

从量税计算的公式是:税额=商品数量×各单位从量税

例如，根据欧盟1992年的税收规定，每100升香槟对欧洲货币单位征收40%的关税。中国还对啤酒、原油、光敏胶片等进口货物采用从量税的税收标准。从量关税征收的特点是程序简单，无需审批货物的规格、质量和价格，便于计算。由于单位税额固定，低档商品进口与高档商品征收相同的关税，对低档商品进口不利，对其保护作用较大。当国内价格下跌时，由于税收固定，税收负担相对增加，不利于进口，加强了保护作用。因此，一些国家广泛使用从量关税，特别是广泛应用于食品、饮料、运动和植物油的进口。美国约33%的税目栏适用从量关税；挪威的从量关税也占28%。由于发展中国家的出口商品大多处于较高水平，因此从量关税负担远高于发展中国家。

5、从价税（AdValoremDuty）以进口商品价格为标准征收关税。其税率为商品价格的百分比。

从价税的计算公式为：税额=商品总值×从价税率

根据我国1997年的税收规定，9004.100项以下的太阳镜应征税额为其进口完税价格的20%。

从价税是各国采用的主要征税方式。因为：首先，由于从价税是根据货物的价值计算的，因此可以更容易地估有多少财政收入者。第二，从价税随商品价格的变化而变化，从价税对加工程度高的产品或奢侈品的进口构成障碍。例如，从价税为1升/2美元，对于价值2美元的廉价葡萄酒，税率为100%；对于价值20美元的高价葡萄酒，只相当于10%的税率。10%的从价税对廉价葡萄酒的税收为0.2美元，而昂贵葡萄酒的税收为2美元。第三，在国际关税减让谈判中，根据从价税很容易比较各国的关税水平和谈判关税减让。然而，按从价税征收的关税在很大程度上取决于如何确定应税的完税价格。因此，如果海关确定完税货物的价值为100美元，则按照100美元的从价税确定相同的发票价格，则不得大大降低120美元。因此，如果进口商品的正常进口价格不得以确定120美元。